忻州的2022最新子公司税率政策

2022-11-25 11:48

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负担下降，助力企业轻装前行。山东联泓新材料科技股份有限公司是一家专注于先进高分子材料和特种化学品的生产、研发和销售企业。“受益于深化增值税改革，2018年我们公司仅因税率降低就少缴纳增值税约346万元。2019年公司全年增值税减税达到3369万元。2020年1至8月，仅增值税降率就能减税大约3048万元。”公司财务人员彭杰对记者说。
为稳定外贸，助力外贸企业复工复产，从今年3月20日起，提高了1464种产品出口退税率；国家税务总局同时印发公告，大力推行“非接触式”退税，实行退税容缺办理等措施，全面提升出口退税质效。
2016年，港澳纳税人已实现足不出户“直通”珠海横琴办税厅，如今横琴新区内六大类80项鼓励类产业企业可享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策；2019年，广州市税务局推出《粤港澳大湾区税收服务指南》；2020年，广东省税务局发布服务粤港澳大湾区建设“先行先试走在前”十项专项行动……一系列实实在在政策措施，为粤港澳大湾区建设源源不断地提供着税收支持。
但不是所有的企业都具有委托代征的资格，委托代征需办理书面委托手续，明确委托代征的税种、税目、适用税率、缴库方法和缴纳税款期限等内容，明确职责，发给配带的有关证件、标记和必要的征收票证，并按规定付给手续费。
从2018年5月1日起，增值税一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%；小规模纳税人征收率一般为3％。一般纳税人的实际税收负担率，会因各个企业具体购销情况不同而相异，有的高于3％，有的也许等于或低于3％。当一般纳税人的实际税收负担率等于3％时，就会出现企业纳税压力平衡点。本文剔除其他因素，仅从理论上加以分析，测算增值税一般纳税人和小规模纳税人的企业纳税压力平衡点。
如果纳税人为一般纳税人，则应纳增值税额F（X1）=增值额M÷（1＋税率）×税率。
企业纳税压力平衡点为一般纳税人的实际税收负担率等于小规模纳税人实际税收负担率时的增值率，当F（X1）=F（X2），经化简整理后得出增值率X=征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。
如果增值税一般纳税人应纳税额大于小规模纳税人应纳税额，则有F（X1）>F（X2），即X>征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。
如果增值税一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人应纳税额，则有F（X1）<F（X2），即X<征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。
现有的增值税一般纳税人税率分为三档，当纳税人适用16%税率时，增值率X=征收率3%×（1＋税率16%）÷(税率16%－征收率3%)=26.77%。因此，适用16%税率的增值税一般纳税人企业纳税压力平衡点(即增值率，下同)为26.77%。用同样方式将相应税率代入算式计算可知，适用10%税率的增值税一般纳税人企业纳税压力平衡点为47.14%，适用6%税率的增值税一般纳税人企业纳税压力平衡点为106%。
答：不能。根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，是指企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
因此，企业的所得税适用税率可以根据自身情况从优选择适用优惠税率，但不得同时叠加享受。
高新技术企业所得税优惠：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
小型微利企业所得税优惠：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），自2019年1月1日至2021年12月31日，企业所得税对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
一般来说，当高新技术企业同时满足小微企业优惠标准时，小微企业的税率比高新技术企业更为优惠。